يتصدر هذا السؤال محركات عناوين البحث في الفترة الأخيرة، حيث يكون للضرائب العديد من الأنواع كما يكون لها العديد من الوظائف، ومن ثم تكمن الإجابة في أن أنواع الضرائب تتمثل فيما يلي:
الضرائب على الدخل
الضرائب على الراوتب
الضرائب على الشركات
الضرائب على الممتلكات
ضريبة المبيعات
ضريبة القيمة المضافة
تعريف الضرائب
يود الكثير من الناس التعرف على مفهوم الضرائب، ومن ثم تكمن الإجابة في أن الضرائب هي الأموال التي تحصلها الدولة من المواطنين سواء كانوا أشخاص أو مؤسسات لدعم المجتمع وخدمته عبر تلك الأموال.
فئات الضرائب
يتم تقسيم فئات الضرائب في أي دولة يمكن تقسيم الضرائب لثلاثة فئات رئيسية، وهي تتمثل فيما يلي في السطور التالية:
تشمل الضرائب على ما تكسبه
ضرائب الدخل الفردي: تُفرض ضريبة الدخل الفردي على الأجور والمرتبات أو الاستثمارات أو غيرها من أشكال الدخل التي يكسبها الفرد أو الأسرة، وفي حالة زيادة المرتبات أو الأجور، مما يؤدي إلى زيادة معدلات الضرائب ومن ثم يساهم في ذلك دفع أصحاب الدخول الأعلى حصة أكبر من ضرائب الدخل مقارنة بالأصحاب، ونستعرض الولايات المتحدة كمثال فأنها تفرض معدلات ضرائب على الدخل تتراوح من 10% إلى 37% يتم تطبيقها في عتبات دخل محددة.
ضرائب دخل الشركات: يتم فرض ضريبة دخل الشركات على أرباح الأعمال وهي الإيرادات التي تحققها الشركات في المبيعات، مطروحاً منها التكاليف، وعادة لا يقع عبء ضرائب الشركات على الشركة فقط، ولكن يتم تطبق على المستهلكين والموظفين من خلال ارتفاع الأسعار وانخفاض الأجور، ومن ثم تعمل الدول على تخفيض تلك الضريبة.
الضرائب على المرتبات: ضرائب الرواتب وهي الضرائب التي تُدفع على أجور ورواتب الموظفين بتمويل برامج التأمين الاجتماعي.
ضرائب أرباح رأس المال: وتتمثل في كل ما يتملكه ويتم استخدامه لأغراض شخصية أو الاستثمار، بما في ذلك الأسهم والسندات والمنازل وكذلك السيارات والمجوهرات واللوحات الفنية، بينما إذا زادت قيمة أحد هذه الأصول على سبيل مثال، وعندما يرتفع سعر السهم الذي تمتلكه تكون النتيجة ما يسمى مكسب رأس المال، وهذا ما يتم دفع الضريبة عنه.
الضرائب على ما تشتريه
تتمثل الضرائب على ما تشتريه في النقاط التالية:
ضرائب المبيعات: وهي شكل من أشكال ضريبة الاستهلاك المفروضة على مبيعات التجزئة للسلع والخدمات، ومن الجدير بالذكر أنها تُعد مصدراً هاماً لإيرادات الحكومية والمحلية.
الضريبة على إجمالي المقبوضات: يتم فرض الضريبة على إجمالي المقبوضات في الولايات المتحدة الأمريكية ضريبة على كافة مبيعات الشركة، وذلك بغض النظر عن الربحية وبدون خصومات لمصاريف العمل.
ضرائب القيمة المضافة: وهي ضريبة القيمة المضافة التي تعني ضريبة استهلاك يتم تقيمها على القيمة المضافة في كل مرحلة إنتاج لسلعة أو خدمة ما وتدفعها الشركات مقدماً ثم يتم إضافتها لسعر السلعة لضمان عدم التهرب الضريبي، ومن ثم يتحمل المستهلك تلك الضريبة، ومن الجدير بالذكر أن معظم دول العالم تُفرض تلك الضريبة.
ضرائب المكوس ” ضرائب السلع المنتقاة”: وهي تلك الضرائب التي تُفرض على سلعة أو نشاط معين، وتشكل حصة صغيرة ومتقلبة نسبياً من إجمالي تحصيل الضرائب، والتي تتمثل في كلاً ” السجائر، الكحول، الصودا، البنزين”، ويكون الهدف من هذا النوع من الضرائب تعويض الخسائر التي تنتج عن تلك المنتجات مثل تكاليف الرعاية الصحية للمواطنين نتيجة التدخين وأملاً في أن يحد ذلك من التدخين.
الضرائب على ما تملكه
الضريبة العقارية: تُفرض ضرائب الملكية بشكل أساسي على الممتلكات غير المنقولة مثل الأراضي والمباني وهي مصدر أساسي للإيرادات لحكومات كثير من الدول.
ضرائب الممتلكات الشخصية الملموسة: الممتلكات الشخصية المملوسة هي ممتلكات يمكن نقلها أو لمسها، مثل معدات الأعمال والآلات والمخزون والأثاث والسيارات، وهذا النوع من الضرائب يضع عبئاً على الشركات ويقوض الاستثمار.
ضرائب التركات والميراث: يتم فرض ضرائب التركات والميراث على قيمة ممتلكات الفرد وقت وفاته، في حين يتم دفع ضرائب التركة من قبل التركة نفسها، قبل توزيع الأصول على الورثة.
أنواع الضرائب في السعودية
تختلف الضرائب المفروضة في المملكة العربية السعودية عن الضرائب التي تفرض في أي دولة أخرى، ومن خلال النقاط التالية نستعرض تفاصيل تلك الأنواع:
ضريبة الدخل: يتم فرضها على ما يحصل عليه الأجانب في المملكة العربية السعودية، وتكون على الاستثمار أو البيع وتصل نسبة ضريبة الدخل 20%.
ضريبة السلع المنتقاة: يتم فرضها على عدد من السلع، التي تتمثل في التبغ ومشروبات الطاقة بنسبة 100% والمشروبات الغازية والمشروبات المحلاة بنسبة 50%، وذلم للحد من استهلاكها والحد من أضرارها عن طريق رفع أسعارها من خلال فرض الضريبة.
ضريبة القيمة المضافة: هي ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على السلع والخدمات في مراحل البيع والشراء ونسبتها 15%، ويوجد عدد من الحالات المختلفة التي تختسب فيها القيمة المضافة، مثال على ذلك عند بيع سلعة بستمائة ريال ثم يتم إضافة 15% كضريبة مضافة، ومن ثم يتم حسابها كالتالي ” 15*60/ 100 = 90 ريال سعودي، ومن ثم يكون إجمالي سعر المنتج ستمائة وتسعون ريال سعودي.
ومن الجدير بالذكر أن الجهة التي تكون مسؤولة عن تحصيل الضرائب في المملكة هي الهيئة العامة للزكاة والدخل.
وظائف الضرائب
يكون للضرائب عدد من الوظائف التي تتمثل فيما سوف نتسعرضه في النقاط التالية:
وظائف مالية: وهي تلك التي تساهم في تحسين مسزانيات الدولة للإنفاق على المشروعات التنموية.
وظائف اقتصادية: تساهم الضرائب في الحد من التضخم وتقليل الاعتماد على النفط، الذي يُعد مصدر للدخل القومي ومواجهة الأزمات الأقتصادية المفاجئة والتضخم هو الارتفاع المستمر والدائم في المستوى العام للأسعار، وينتج ذلك عن انخفاض القدرة الشرائية للمواطنين.
وظائف اجتماعية: وهي فوائد صحية تتمثل في ضريبة السلع المنتقاة، كما تساهم في الاستقرار الاجتماعي لأفراد المجتمع.
